Часть первая: «Вызовите бухгалтера и узнайте свой ОКВЭД»

Поиск налоговых резервов предприятия — это правильное использование существующих льгот, мер поддержки и налоговых режимов. Имеют значение вид экономической деятельности, масштаб бизнеса, место регистрации, количество наёмных работников и многие другие факторы. На вопросы о налоговых резервах и фискальных рисках отвечает Екатерина Гарскова, налоговый консультант юридической фирмы «Левъ».

Закрылся, обнулился, зарегистрировался снова

— Екатерина, начнём с неожиданной новости: поступления налогов от малого бизнеса и самозанятых в первом квартале 2026 года, по данным Минфина, сократились на 22,2%. Налоговая стала хуже собирать налоги?

— Да, есть такая цифра. Связано это в первую очередь с изменениями в налоговом законодательстве. Первый квартал 2026-го показал реальный спад. Но самое интересное не в этом. Появилась информация, что предприниматели массово снимаются с учёта, выжидают два-три месяца и регистрируются заново. Зачем? Чтобы обнулить доходы и не платить НДС. С этого года для них снизили порог льготного режима с 60 до 20 млн рублей выручки в год. Многие перестали укладываться в эту цифру, отсюда и началась вся эта «химия».

— И налоговая это терпит?

— Налоговая нарабатывает судебную практику. Если вы два месяца не работали, но у вас есть аренда, коммунальные платежи, договоры — налоговый орган легко докажет, что деятельность не прерывалась. И доначислит всё задним числом.

— Но это будет уже другая сумма.

— Да, сумма недоимки в полном объёме, штраф и судебные издержки.

ОКВЭД не тот — к потере льгот

— Обычный бухгалтер занимается в основном ведением учёта и часто упускает из виду важные изменения. Вот тут и появляются «химики», которые предлагают разные схемы облегчения налогового бремени.

— В текущей ситуации, когда налоговое законодательство совершенствуется и ужесточается, возможностей для какой-то витиеватой налоговой оптимизации, которую не выявили бы налоговые органы, в России фактически не осталось. Но законные способы налоговой экономии никто не отменял.

— Кто должен заниматься поиском налоговых резервов предприятия?

— Предприниматели не стоят на месте и развиваются. Совершенствуются и работники бухгалтерии. Их богатый опыт и знания лежат в основе бюджетирования и налогового планирования. При этом грамотный главбух знает экспертов, с которыми периодически консультируется по специальным вопросам. К числу таких тем относится выявление налоговых резервов предприятия. Такое взаимодействие позволяет наиболее рационально организовать учёт и улучшить финансовый результат.

— По-хорошему, налоговое планирование должно начинаться с момента выбора места регистрации и кода вида деятельности.

— Это далеко не всем очевидно. Например, визитная карточка любого бизнеса — код ОКВЭД — сегодня важнее, чем когда‑либо, но предприниматели часто упускают налоговые «бонусы».

— Зарегистрировался и забыл?

— На код ОКВЭД сейчас завязано большинство льгот: пониженные ставки по «упрощёнке», льготные тарифы страховых взносов, налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП и так далее.

— Неужели предприниматели не пользуются этими льготами?

— Я постоянно вижу одну и ту же картину. Предприниматель оказывает услуги общепита, а код ОКВЭД у него стоит «розничная торговля». Или наоборот. Разница в ставках может достигать 10 процентных пунктов. Но главная беда в другом.

— Беда?

— Точнее назвать это налоговым риском. С октября 2025 года налоговая начала формировать отчётный код ОКВЭД. Раньше был только заявительный — то, что вы сами указали при регистрации. Теперь Росстат передаёт налоговикам свой код — по вашей деятельности. И если он не совпадает с данными налоговой, которые автоматически формируются по банковским операциям — ждите вопросов. С апреля 2026 года эта информация уже начала загружаться в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

— То есть налоговая теперь сама решает, чем именно по факту занимается бизнес?

— Не совсем так, но у налоговой появился мощный инструмент для проверки. Представьте: вы заявили «производство мебели» (где есть льгота по налогам), а по факту перепродаёте готовые стулья (для кода «торговля» ставка общая). Разница — почти в два раза. И когда система увидит расхождение, придёт требование, а потом доначисление, пени и штраф.

— Что делать прямо сейчас?

— Вызовите бухгалтера и спросите: «Какой у нас ОКВЭД? Соответствует ли он тому, чем мы на самом деле занимаемся?» Это простое действие может спасти миллионы. Если сомневаетесь — напишите запрос в Росстат. Да, официально. Они обязаны дать разъяснение. Я сама так делала. Пришла к ним с описанием бизнеса — и получила письменный ответ: «Ваш вид деятельности соответствует такому-то коду». Это полностью снимает риски штрафов. Если не знаете как сделать грамотный запрос, то обратитесь к специалисту за консультацией.

Продолжение следует.

Источник: https://lev-group.ru/