Изменения для ИП в 2020
30 января 2020
Изменение № 4. Будет отменена декларация по УСН для ИП с онлайн кассами
Для предпринимателей отменят декларацию по УСН. Это следует из основных направлений налоговой политики Минфина на 2020 год. Изменения коснутся тех ИП, которые применяют онлайн кассу.
Как отметил Минфин, ИП на УСН на объекте доходы не будут сдавать декларацию по УСН.
"Отмена представления налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и использующих контрольно-кассовую технику", — сказано в документе.
Ранее глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии налоговиков прокомментировал новость об отмене декларации по УСН. Информация была размещена на сайте ФНС. Как отметил глава ФНС, благодаря отмене декларации по УСН 800 000 упрощенцев смогут не сдавать отчетность по упрощенке. Информацию для расчета налога налоговики получат с помощью онлайн касс.
«Внедрение новой технологии ККТ дает возможность существенно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков. Сейчас рассматривается законопроект об отмене обязанности представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. По экспертным оценкам, не менее 800 тысяч налогоплательщиков смогут воспользоваться этим правом», — заявил Михаил Мишустин.
Новый закон обязал пробивать чеки на новые операции, а в чеках на подотчет добавили реквизиты. Полный перечень ситуаций, когда нужно и не нужно пробивать чеки ККТ, смотрите в журнале "Упрощенка". Для удобства мы подготовили образцы чеков ККТ на все новые случаи.
Изменение № 5. ИП на УСН будут считать взносы по-новому
Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину. Скорее всего они вступят в силу в 2020 году.
Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:
Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей.
Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.
«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.
Как считать взносы ИП: пример
Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.
Старые правила
Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб.
Это сумма фиксированная для всех ИП.
Рассчитаем платеж с доходов: (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.
Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год: 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.
Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.
Новые правила
Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб.
Это сумма фиксированная для всех ИП.
Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства: (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.
Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год: 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.
Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.
Итог Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).
Изменение № 6. ИП на патенте считают работников по-новому
Средняя численность на патент не должна превышать 15 человек.
Судьи отмечали, что ограничение в 15 человек распространяется только на патентную систему (определение Верховного суда от № 306-КГ16-4814). Поэтому Минфин решил, что при расчете лимита не нужно учитывать тех, кто занят на других режимах. В итоге норму НК уточнили так, чтобы из нее исчезла двусмысленность.
Таким образом, если предприниматель совмещает патент с УСН или ЕНВД, то он может нанять не более 100 человек, из них на патенте — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325‑ФЗ).
Изменение № 7. ИП попали под налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные ИП на упрощенке, которые занимаются гостиничным бизнесом, смогут не платить налог первые два года, если так решат регионы (п. 4 ст. 346.20 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). Речь идет о нулевой ставке, которую региональные власти могут устанавливать для ИП.
Изменение № 8. Долги ИП до 3 000 руб. ИФНС не взыщет
Инспекторы станут выставлять требования об уплате налогов на долги менее 3 тыс. руб. в течение одного года со дня, как выявили недоимку (п. 1 ст. 70 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). Если недоимка превысит 3 тыс. руб., то налоговики выставят требование не позднее трех месяцев со дня, как обнаружат долг.
Изменение № 9. Новые правила подачи деклараций
ИП на УСН и ЕСХН, зарегистрированные в декабре, обязаны сдать первую декларацию за тот же год, в котором встали на учет.
Раньше ИП на этих режимах могли впервые отчитаться только через год. Поправку распространили на период с 1 января 2018 года.
Изменение № 10. Предпринимателя получат СМС из налоговой
С 1 января 2020 года предприниматели смогут получать от налоговой инспекции СМС-сообщения или письма по электронке о долгах по налогам и взносам, если письменно согласятся на такое информирование. Сообщения инспекция будет высылать не чаще одного раза в квартал (Абз. 2 подп. «б» п. 7 ст. 31 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).
